Группа компаний Контраст

РСВ за 2 квартал с нулевыми взносами: образец и примеры

Кто представляет отчетность с нулевыми взносами?

Расчет по страховым взносам за 2 квартал с нулевыми взносами: образец

 В июле работодатели составляют расчет по взносам за полугодие.

 Во 2 квартале 2020 г. Правительство предоставило ряду компаний и ИП льготы, в том числе, для пострадавших от коронавируса отраслей был установлен нулевой тариф по страховым взносам за апрель-июнь 2020 г. Несмотря на отсутствие сумм к уплате во втором квартале, отчетность такие плательщики все равно должны представить вовремя. Расскажем о том, как отразить в РСВ за второй квартал нулевые взносы.

Кто представляет отчетность с нулевыми взносами

Льготная ставка 0% действует всего 3 месяца - с апреля по июнь 2020 г. Введена она Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ. В этом же документе обозначено, для кого отменены взносы:

  • ИП и организации, относящиеся к малому и среднему предпринимательству (включенные в реестр МСП по итогам отчетности за 2018 год), деятельность которых отнесена к пострадавшим отраслям;
  • СОНКО (социально-ориентированные некоммерческие организации);
  • религиозные организации (централизованные и входящие в их структуру).

Перечень отраслей (по коду ОКВЭД), отнесенных к наиболее пострадавшим от пандемии, приведен в Постановлении Правительства № 434 от 03.04.2020 (ред. от 26.05.2020). Если компания или ИП подходят по критериям, то они вправе за полугодие 2020 представить отчетность с нулевыми взносами за апрель-июнь.

РСВ при нулевых взносах

Компании, не уплачивающие взносы 2 квартала, заполняют форму наряду со всеми остальными плательщиками. Не стоит путать РСВ с нулевым тарифом взносов и с нулевой отчетностью по страхвзносам:

  • в первом случае начисления работникам или иным физлицам имеются, но суммы освобождены от налогообложения из-за применения льготной ставки 0%;
  • во втором – начисления физлицам полностью отсутствуют (организация не ведет деятельность, не выплачивает вознаграждение за труд, в т.ч. по договорам ГПХ).

Это важно, так как состав разделов, представляемых в Расчете, в каждом случае отличается. Ниже мы рассмотрим вариант заполнения отчета для компаний, пользующихся льготной ставкой 0% во 2 квартале.

Как заполнить РСВ с нулевыми взносами

Форму «Расчета по страховым взносам» для нулевого тарифа взносов менять не стали. За 1 полугодие 2020 г. бланк заполняется тот же, что и в 1 квартале – он утвержден приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ (вместе с Порядком заполнения). Однако различия в порядке отражения данных есть. Составить форму будет чуть сложнее, так как увеличится число листов Расчета. Рассмотрим, что изменилось.

Новая кодировка

В титульном листе РСВ в ячейке кода расчетного периода указывается «31» - полугодие. (Приложение 3 к Порядку заполнения Расчета).

По начислениям за 2 квартал 2020 г., в отношении которых применяются нулевые ставки, новая кодировка приведена в письме ФНС от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@:

  1. В поле кода тарифа плательщика, указываемого в Приложениях 1 и 2 к разделу 1 (строка 001), указывается код "21".
  2. Для кода категории застрахованного лица, проставляемого в подразделе 3.2.1 (где указываются персонифицированные данные) выбирается одно из значений:
  • «ВЖКВ» - по выплатам временно проживающим в России иностранным гражданам или лицам без гражданства, а также временно пребывающим в РФ беженцам;
  • «ВПКВ» - по начислениям в пользу иностранцев или лиц без гражданства, временно пребывающим в РФ, исключая высококвалифицированных специалистов;
  • «КВ» - по выплатам гражданам РФ и всем остальным лицам.

Состав заполняемых разделов

Если в 1 квартале 2020 г. начисления у плательщика были, то в форме за полугодие добавятся:

  • листы Приложения 1 с новой кодировкой «21» (подразделы 1.1 и 1.2 – в обязательном порядке, остальные по мере необходимости);
  • листы с Приложением 2 с кодом «21»;
  • листы Раздела 3 с категорией физических лиц «КВ», «ВПКВ» или «ВЖКВ».

Фактически получается, что некоторая часть данных задвоится – из-за отражения льготного периода (с новыми кодами и нулевым тарифом) и сведений по предыдущему кварталу (с базовым тарифом).

Расскажем, как отразить начисление в РСВ за второй квартал нулевых взносов, на примере ООО «Турист».

Пример

В ООО «Турист» по трудовому договору работает только 1 человек - директор Малинин Сергей Петрович. Ежемесячная заработная плата (кроме июня 2020 г.) – 50000 рублей. В июне Малинин 10 дней болел, поэтому зарплата за этот месяц составила 30000 руб.; по листку нетрудоспособности было начислено 12000 руб., из которых 3600 руб. выплачены за счет компании, 8400 руб. должен возместить ФСС.

ООО «Турист» является микропредприятием, деятельность которого (услуги в сфере туризма) отнесена к пострадавшим от пандемии отраслям. Поэтому за апрель-июнь 2020 г. компания применила нулевую ставку по страхвзносам.

Все начисления сведем в единую таблицу:

Период

Наименование выплаты

Сумма, начисленная сотруднику, руб.

Взносы в ПФ, руб.

Взносы в ФФОМС, руб.

Взносы ФСС, руб.

1 квартал 2020 (январь-март)

зарплата

150 000

33 000

7650

4350

Апрель 2020

зарплата

50 000

0

0

0

Май 2020

зарплата

50 000

0

0

0

Июнь 2020

зарплата

30 000

0

0

0

больничные

12 000

0

0

0

всего за июнь

42 000

0

0

-8400*

2 квартал 2020

всего

142 000

0

0

-8400*

1 полугодие 2020

всего

292 000

33 000

7650

4350 к уплате,

8400 к возмещению

*сумма по больничному листу за счет средств Соцстраха

 

Контакты

г. Серов, ул. Ленина, 187
sale@1cserov.ru